Page 162 - Manual Procesos Especiales CONTPAQ i® CONTABILIDAD
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Computación en Acción, S.A. de C.V.
Derechos Reservados®
Capítulo 6
Módulo Fiscal
Cuál es el entorno legal
Qué es
El Régimen General es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de
profesionales que realicen actividades lucrativas, sociedades cooperativas de producción,
instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa, organismos descentralizados
que comercialicen bienes o servicios, entre otras.
Cuándo se
presenta la
declaración
Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.
Fundamento Legal
: Artículos 10, penúltimo párrafo y 86 fracción VI de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta (LISR).
Cómo se
presenta
Las personas morales presentarán vía Internet las declaraciones anuales correspondientes al
ejercicio fiscal de recién término.
Fundamento Legal
: Artículo 31, primer párrafo del
Código Fiscal de la Federación
(CFF).
Información para
presentar la
declaración
La información necesaria para presentar la declaración anual es:
•
Estado de posición financiera al 31 de diciembre (balance general).
•
Estado de resultados.
•
Conciliación contable fiscal.
•
Pagos y/o declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivos del 20XX.
•
Papeles de trabajo en los que calculó sus pagos provisionales de ISR e IA,
mensuales de IVA y/o definitivos de IEPS.
•
Su Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
•
Constancia de percepciones y retenciones (si es su caso).
•
Nueva versión del programa electrónico DEM (Documentos Electrónicos Múltiples).
Para mayor información sobre este tema consulta el sitio del
SA
